Jeszcze zanim Klaudia skontaktowała się z biurem rachunkowym z Krakowa, przygotowała listę 4 pytań dotyczących rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Po prostu chciała się upewnić, że założenie firmy będzie dobrym wyborem oraz chciała to zrobić dobrze.
Zatelefonowała do szefa biura księgowego z Krakowa.
— Księgowy, słucham?
— Dzień dobry, chciałam założyć JDG, ale nie wiem, czy mnie na to stać… Czy znajdzie pan czas na krótką rozmowę, w czasie której zadam kilka?
— Pewnie, że znajdę! Zapraszam do mnie do biura jutro na dwunastą… Czy woli pani kawę, czy herbatę?
— Proszę o dobrą kawę…
Dziewczyna zjawiła się o umówionej godzinie i kawa już na nią czekała. Gdy rozsiadła się w wygodnym fotelu, wyjęła listę pytań, które jedno po drugim zadała księgowemu…
Pytanie nr 1 do biura rachunkowego z Krakowa: czy od razu muszę rejestrować firmę, czy mogę najpierw prowadzić działalność nierejestrowaną?
Dziewczyna nie chciała od razu zakładać JDG, aby nie ponosić kosztów jej prowadzenia. Zastanawiała się, czy może działać bez konieczności rejestracji w CEIDG.
Co odpowiedział księgowy?
- Jeśli spodziewamy się, że przychody z naszej działalności będą niewielkie, jak najbardziej możemy działać bez konieczności rejestracji jako przedsiębiorca.
- Jeśli chcemy skorzystać z działalności nierejestrowanej, musimy spełnić kilka warunków: przychody z naszej działalności nie mogą przekraczać 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia w żadnym miesiącu (w 2025 roku jest to 3499,50 zł), musimy być osobą fizyczna i nie wykonywać działalności w ramach spółki cywilnej, nie możemy również prowadzić działalności regulowanej (wymagającej zezwoleń i koncesji). Wtedy mamy zielone światło, ale pod warunkiem, że nie wykonywaliśmy działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
- Oprócz tego nie musimy się rejestrować w CEIDG, jeśli będąc rolnikami prowadzimy działalność agroturystyczną, produkcję wina bądź rolniczy handel detaliczny.
Pytanie nr 2 do biura rachunkowego z Krakowa: jaką formę opodatkowania dochodów wybrać?
Klaudia wiedziała, że prowadząc JDG będzie podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Nie wiedziała jednak, którą formę opodatkowania wybrać.
Co odpowiedział księgowy?
- Po pierwsze możemy wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Tutaj stawki podatku wyniosą 12% (od dochodu do kwoty 120 000 zł) oraz 32% (od nadwyżki dochodu powyżej 120 000 zł). Z racji tego, że jest to podstawowa forma opodatkowania, jeśli nie wybierzemy innej, to z automatu zostaniemy nią opodatkowani.
- Po drugie możemy skorzystać ze stawki liniowej, która wynosi 19%. Z reguły korzystają z niej najbardziej dochodowe działalności.
- Po trzecie możemy wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Tutaj przedmiotem opodatkowania jest osiągnięty przychód, a nie dochód, jak to miało miejsce w przypadku dwóch poprzednich form opodatkowania. Zasadniczo stawki podatku wynoszą od 2% do 17% https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-dostepne-stawki-ryczaltu, w zależności od rodzaju działalności. Niestety, nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z tej formy, a ci którzy mogą, nie odliczą faktur kosztowych działalności… chyba że są Vat-owcami, to wtedy jak najbardziej mogą odliczyć VAT.
- Po czwarte możemy skorzystać z karty podatkowej, ale pod warunkiem, że byliśmy już nią opodatkowani w 2021 roku. Tak więc nowe firmy nie mogą skorzystać z tej formy.
Pytanie nr 3 do biura rachunkowego z Krakowa: jak wysokie składki zapłacimy do ZUS-u oraz czy będzie trzeba płacić VAT?
Dziewczyna obawiała się, że duży ZUS w czasie, gdy będzie rozwijać firmę, może okazać się dla niej przysłowiowym gwoździem do trumny. Oprócz tego nie chciała płacić podatku VAT, bo jej kontrahenci nie byli vatovcami…
Co odpowiedział księgowy?
- Zacznijmy od ZUS-u. Otóż jak najbardziej nie będzie trzeba na początku płacić dużego ZUS-u. Jeśli dopiero zaczynamy przygodę z prowadzeniem firmy lub 60 miesięcy wcześniej zamknęliśmy bądź zawiesiliśmy poprzednią firmę, jak najbardziej możemy skorzystać z „Ulgi na start”. Wystarczy, że zarejestrujemy firmę drugiego dnia miesiąca, a nie pierwszego, to przez kolejne 7 miesięcy (bez jednego dnia) będziemy mogli skorzystać z tej ulgi, pod warunkiem że w tym okresie nie będziemy świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy. Potem skorzystamy z kolejnych ulg.
- Teraz przejdźmy do podatku VAT, który jest podbierany na każdym etapie obrotu usługami bądź towarami. Otóż ten podatek płaci się niezależnie od podatku PIT oraz od przyjętej formy opodatkowania (skala podatkowa – zasady ogólne, podatek linowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). Chociaż przedsiębiorca ma obowiązek rejestracji do VAT-u, może tego uniknąć w dwóch przypadkach. Po pierwsze wtedy, gdy sprzedaż nie przekracza limitu 200 000 zł rocznie (od 1 stycznia 2026 będzie to 240 000 zł). Po drugie wtedy, gdy sprzedajemy wyłącznie usługi i towary zwolnione z VAT-u.
Pytanie nr 4 do biura rachunkowego z Krakowa: co jeszcze warto wiedzieć przed założeniem firmy?
Dziewczyna chciała się jeszcze dowiedzieć, co warto wiedzieć przed rejestracją jednoosobowej działalności w CEIDG. Gdzie kryją się haczyki? — pytała z niepokojem.
Co odpowiedział księgowy?
- Wybierając nazwę firmy musimy podać swoje imię i nazwisko pisane w mianowniku, a także — jeśli chcemy — jakieś dodatkowe określenie bądź unikalną nazwę.
- Jedna osoba fizyczna może złożyć tylko jeden wpis w CEIDG – nie możemy założyć kilku firm na swoje nazwisko, ale możemy wybrać kilka kodów PKD, które określą wiele naszych działalności.
- Rejestrując się w CEIDG wybieramy jeden główny kod PKD, który określa naszą najbardziej dochodową działalność, a także dowolną ilość kodów określających poboczne działalności.
- Upewnijmy się, czy nie potrzebujemy specjalnych pozwoleń, takich jak licencje, koncesje czy wpis do rejestru działalności regulowanej.
- Zdecydujmy, w jakiej formie będziemy prowadzić księgowość: czy w uproszczonej (księgi przychodów i rozchodów bądź ewidencji przychodów przy ryczałcie) czy może w pełnej (księgi rachunkowe).
- Jeśli chcemy zająć się rozwojem firmy, a nie tonąć w papierologii, warto powierzyć prowadzenie księgowość biuru rachunkowemu.
- Jak najbardziej możemy wykorzystać w swojej działalności nasz prywatny rachunek bankowy, ale pod warunkiem, że ma on tylko jednego właściciela.
- Zdecydujmy, czy będziemy potrzebować pełnomocnika do zawierania umów, przyjmowania płatności czy reprezentowania nas przed sądami i urzędami (ZUS-em lub skarbówką).
Podsumowanie: biuro rachunkowe z Krakwa wyjaśnia, co warto wiedzieć przed założeniem JDG
Gdy dziewczyna wysłuchała odpowiedzi księgowego i dopiła kawę do końca, rzekła:
— Dzięki panu już wszystko wiem… Teraz pozostaje mi tylko założyć jednoosobową działalność gospodarczą… Czy mogę liczyć na pana pomoc?
Posłała księgowemu słoneczny uśmiech i dodała:
— Proszę mi tylko powiedzieć, ile to zajmie i ile będzie kosztowało?
— Pani Klaudio — rzekł księgowy — zajmie nam to jakąś godzinkę i będzie zupełnie darmowe, zarówno z naszej strony, jak i urzędowej… Czy wypije pani jeszcze jedną kawę?
— Pewnie!
Gdy woń świeżo zaparzonej kawy wypełniła biuro rachunkowe „Modern Wages” z Krakowa https://modernwages.com/, jego szef przystąpił do rejestracji firmy Klaudii online, a w tym czasie dziewczyna ze smakiem wychylała filiżankę…